Июльская отчетность: на что обратить внимание
При подготовке декларации по НДС обратите внимание на последние разъяснения ведомств. Бухотчетность составляйте на новых бланках.
Отчетность по страховым взносам
Если работник обратился с документами на выплату пособия, но назначить его до 1 июля вы не успели, то платить будет уже фонд. Эти суммы в отчетности не показывайте.
Если вы назначили пособие, но не перечислили к июлю, обязанность по выплате с вас не снимается. Сумму нужно включить в отчетность.
Срок сдачи 4-ФСС на бумаге сдвинулся на 22 июля. Других переносов нет.
Заполнить отчетность помогут наши материалы по РСВ и 4-ФСС.
Расчет по налогу на имущество
Если вы стоите на учете в нескольких инспекциях на территории одного региона и успешно сдали единый расчет за I квартал, сейчас надо отчитываться в том же порядке. Новое уведомление о централизованной сдаче не требуется.
Образец заполнения расчета за полугодие смотрите в нашем материале.
Декларация по НДС
При заполнении учтите следующие нюансы:
- если покупатель вернул некачественный товар через обратный выкуп, продавец вправе заявить вычет на основании полученного счета-фактуры;
- можно заявить вычет по счету-фактуре с ошибкой в организационно-правовой форме покупателя (например, вместо "ООО" написали "АО") и сокращенными адресами компаний;
- нельзя получить вычет, если продавец составил исправленный счет-фактуру, но изменения в книгу продаж и декларацию не внес;
- вычет по авансовому счету-фактуре надо заявлять в том периоде, в котором его получили;
- "входной" НДС по купленному оборудованию можно принять к вычету в течение трех лет после того, как оно принято на учет;
- можно применить ставку 10%, если продаете на внутреннем рынке импортный товар, которого нет в "льготном" перечне товаров по ОКПД2, но он есть в перечне по ТН ВЭД. А вот при ввозе товара, который есть в перечне по ОКПД2, но не по ТН ВЭД, применять пониженную ставку опасно;
- если вы приобретали электронные услуги у иностранной компании — плательщика НДС, заполните книгу покупок с учетом позиции налоговиков. Тогда в декларации операция отразится корректно. Какие документы нужны для вычета, недавно разъяснял Минфин;
- экспортерам товаров, работ, услуг с июля дали послабления, но на отчетность за II квартал это не влияет.
Образец заполнения декларации вы найдете в нашем материале.
Обратите внимание: со II квартала действует новая форма книги продаж. Она появилась еще в январе, но чиновники раньше не разрешали пользоваться ею.
Промежуточная бухотчетность
В балансе появились строки с информацией об обязательном аудите. Поскольку он касается только годовой отчетности, в промежуточной отчетности нужно всегда отмечать "Нет".
В балансе и отчете о финрезультатах заполнять данные теперь можно только в тысячах (в млн руб. — нельзя). Ссылку на старый ОКВЭД в формах заменили действующим ОКВЭД 2.
Убедитесь в том, что ваша бухгалтерская программа обновлена и оформляет документы на новых бланках.
Материал подготовлен с использованием СПС КонсультантПлюс.