Есть ли шанс на снижение ставки по ЕНВД и увеличение лимитов по УСН? Куда движется НДФЛ? Что произойдет с инвестиционным вычетом по налогу на прибыль? Об этом и многом другом читайте в нашем обзоре.

НДФЛ

Факт: обсуждают льготу для малообеспеченных семей

Прогноз: вряд ли ее установят

Депутаты и правительство активно обсуждают освобождение малообеспеченных семей от НДФЛ. Однако в новом году изменения маловероятны, поскольку согласовать и оценить их последствия — дело небыстрое.

Факт: расширили список необлагаемых выплат

Прогноз: споров о выплатах станет меньше

В перечень необлагаемых выплат добавят доходы, из-за которых раньше приходилось судиться:

  • оплату проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • оплату допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом.

Факт: хотят снизить ставку налога для нерезидентов и уменьшить срок для признания резидентом

Прогноз: налог снизят, а усложнять жизнь нерезидентам-бизнесменам не будут

Ставку налога для всех нерезидентов снизят до 13%.

Что касается нерезидентов-бизнесменов, то они по-прежнему смогут не отчитываться об иностранном бизнесе и не платить налог с прибыли от него, если владелец проживает в России меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Минфин отказался от идеи в обязательном порядке признавать резидентами всех, кто пробыл в стране больше 90 дней.

Налог на прибыль

Факт: расширили географию инвестиционного вычета и увеличили перечень расходов

Прогноз: вычет будет во всех регионах

Инвестиционный вычет можно будет применить по расходам:

  • на основные средства, которые относятся к 8–10 амортизационным группам (правда, есть исключения);
  • на транспортную и коммунальную инфраструктуру в полном объеме, на социальную — не более 80%.

География применения вычета станет обширной: с 2020 года его можно будет использовать еще более чем в 30 субъектах.

Учитывая, что на этот вопрос обратил внимание президент, можно ожидать, что и другие регионы не останутся в стороне.

Что делать: оцените (см. ниже), стоит ли вам переходить на инвестиционный вычет.

Налог на имущество

Факт: повышение налога не затронуло производство

Прогноз: скоро решат, как считать налог с производственного недостроя

Сентябрьская поправка к правилам уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости не заработает с 1 января. Законодатели уточнили неоднозначную норму, которая позволяла регионам вводить повышенный налог для любых объектов. Теперь в НК РФ закрепят, что объекты должны быть на участках для ЛПХ, ИЖС, садоводства или огородничества. То есть речь идет об инвестиционной, а не о производственной недвижимости.

Правда, до сих пор непонятно, что будет с недостроем. Новая норма допускает, что с производственного недостроя придется платить налог по кадастровой стоимости. Думаем, Минфин или ФНС скоро прояснит этот вопрос.

Экологические платежи

Факт: штрафы повысили

Прогноз: контроль ужесточат, но ставки не тронут

За просрочку уплаты экологического сбора компании и предприниматели заплатят как минимум в четыре раза больше. К недоимке добавят штраф, равный трем ее размерам, но не меньше 500 тыс. руб. для юрлиц и 250 тыс. руб. для ИП. Напомним, перечислить сбор за 2019 год нужно не позже 15 апреля.

Не исключено, что заниматься экологическими платежами будет ФНС. Минфин хочет включить эти платежи в НК РФ. Скорее всего, переносить их будут поэтапно. Первым пойдет утилизационный сбор. Именно его ведомство указало в планах на ближайшие три года.

Налоговая нагрузка в результате переноса вырасти не должна, но контроль, видимо, станет более тщательным. При этом обещают не привлекать неплательщиков к уголовной ответственности в течение 10 лет.

УСН

Факт: лимиты для перехода не проиндексировали

Прогноз: установят более высокие показатели для "слета"

Лимиты для перехода на спецрежим и утраты права на него будут прежними. Несмотря на это, у налогоплательщиков могут появиться поводы для радости. Минфин предложил установить более высокие показатели, в пределах которых компания или предприниматель сохраняет право на УСН:

  • доход — 200 млн руб.;
  • численность сотрудников — 130.

При выходе за лимит 150 млн руб. и 100 работников придется платить по повышенным ставкам: для объекта "доходы" — 8%, для объекта "доходы минус расходы" — 20%. Если в следующем налоговом периоде бизнес уложится в эти пределы, можно будет снова платить по обычным ставкам.

Шансы, что поправки примут, велики, поскольку они предусмотрены нацпроектом по поддержке малого и среднего бизнеса.

ЕНВД

Факт: коэффициент-дефлятор увеличили почти на 5%

Прогноз: налог вырастет не больше чем на 3,8%

Коэффициент-дефлятор стал на 4,9% больше, значит, ровно на этот же процент в следующем году может вырасти ЕНВД. Однако Госдума обещала защитить бизнес от повышения нагрузки, поскольку новый размер дефлятора выше прогнозируемой годовой инфляции в 3,7–3,8%.

ЕСХН

Факт: лимиты для освобождения от НДС будут меньше

Прогноз: условия освобождения станут еще жестче

Лимит дохода, при котором можно получить освобождение, снизится с 100 млн до 90 млн руб. Те, кто перейдут на ЕСХН в новом году, смогут получить освобождение независимо от уровня выручки.

Учтите, что в дальнейшем условия станут еще жестче. Лимит выручки будет ежегодно уменьшаться на 10 млн руб., пока не достигнет 60 млн руб.

Что делать: переходите на УСН, если бизнес не укладывается в новые рамки или вы планируете расширить его. Тем, кто собирается осваивать другие виды производства, есть смысл попробовать остаться на ЕСХН, создав под новое направление самостоятельное предприятие. Избежать претензий налоговиков в необоснованном дроблении бизнеса поможет наш материал (см. ниже).


Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Рекомендуем почитать:

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 1 января 2020 г. // СПС КонсультантПлюс. 2019.

Обзор: "Дробление бизнеса: как избежать необоснованного доначисления налогов" (КонсультантПлюс, 2019)



У вас нет доступа к СПС КонсультантПлюс, но вы хотите получить указанные выше документы?

Воспользуйтесь нашей услугой «Разовый заказ документов».
Перейдите по ссылке, заполните заявку, указав в поле "Дополнительная информация" слово НАЛОГИ.